यूएस स्टॉक्स, RSU व ESPP टैक्स कैलकुलेटर (भारत)
वेस्टिंग पर परक्विजिट टैक्स, 12.5% विदेशी LTCG / स्लैब STCG, फॉरेक्स गेन और शेड्यूल FA अनुपालन की सटीक गणना करें।
यूएस इक्विटी व टैक्स पैरामीटर्स
त्वरित टेक कंपनी उदाहरण:
इक्विटी / शेयर का प्रकार
1500
1500
1600
160
50100
50105
₹
₹0₹5.00 लाख
- शुद्ध इन-हैंड कैश (INR)
- ₹11.68 लाख
- कुल बिक्री प्राप्तियां: ₹12.10 लाख($13,600)
- स्टेज 1: परक्विजिट टैक्स
- ₹4.05 लाख
- 32 शेयर अपने-आप बेचे गए
- स्टेज 2: कैपिटल गेन्स टैक्स
- ₹42,653
- दर: 13%
- कुल टैक्स
- ₹4.47 लाख
- प्रभावी कुल टैक्स दर
- 27.5%
शेड्यूल FA डिस्क्लोज़र अनिवार्य (ITR-2/3)
यूएस शेयरों को आईटीआर के शेड्यूल FA (टेबल A3) में घोषित करना अनिवार्य है। ऐसा न करने पर ₹10 लाख का जुर्माना हो सकता है।
टैक्स व कैपिटल गेन का विस्तृत विवरण
| विवरण | यूएस डॉलर ($) | भारतीय रुपये (₹) | लागू नियम / धारा |
|---|---|---|---|
| परक्विजिट मूल्य (स्टेज 1)धारा 17(2) के तहत वेतन परक्विजिट | $15000.00 | ₹12.97 लाख | धारा 17(2) के तहत वेतन परक्विजिट |
| स्टेज 1 परक्विजिट टैक्स30% + 4% सेस की दर से टैक्स | — | ₹4.05 लाख | 30% + 4% सेस की दर से टैक्स |
| शेयर की डॉलर कीमत बढ़ने से लाभकेवल शेयर के भाव में बढ़त | $3400.00 | ₹2.94 लाख | केवल शेयर के भाव में बढ़त |
| रुपये के अवमूल्यन से फॉरेक्स लाभ (₹)डॉलर-रुपया दर में बदलाव: ₹86.5 → ₹89 | — | ₹34,000 | डॉलर-रुपया दर में बदलाव: ₹86.5 → ₹89 |
| शुद्ध कैपिटल गेन / (हानि)एलटीसीजी (24 माह से अधिक): 12.5% + सेस | $3400.00 | ₹3.28 लाख | एलटीसीजी (24 माह से अधिक): 12.5% + सेस |
वित्तीय घटक तुलना ग्राफ़
आरएसयू टैक्स का सूत्र
मानक सूत्र
पर्क्विज़िट = N × (F − P) × v; लाभ = Q × S × s − Q × C × v
लाइव गणना (आपके मान डालकर)
वेस्ट हुए शेयर (N):100
वेस्टिंग दिनांक पर शेयर मूल्य (USD $) (F):$150.00
खरीद / डिस्काउंट मूल्य (USD $) (P):$0.00
वेस्टिंग के समय डॉलर दर (₹ / $) (v):₹86.5
बेचे गए शेयर (Q):68
बिक्री मूल्य प्रति शेयर (USD $) (S):$200.00
बिक्री के समय डॉलर दर (₹ / $) (s):₹89
प्रति शेयर लागत (C):$150.00
मान रखने के बाद सूत्र:
पर्क्विज़िट = 100 × ($150.00 − $0.00) × 86.5 = ₹12.97 लाख; लाभ = 68 × $200.00 × 89 − 68 × $150.00 × 86.5 = ₹3.28 लाख
शुद्ध कैपिटल गेन / (हानि):₹3.28 लाख
आरएसयू के लिए P शून्य है। Q सेल-टू-कवर के बाद बचे शेयर हैं। C आरएसयू या ईएसपीपी के लिए वेस्टिंग की तारीख का भाव है, और सीधे खरीदे शेयर के लिए आपका खरीद मूल्य। पर्क्विज़िट पर आपके स्लैब से टैक्स और 4% सेस लगता है (सीधे खरीदे शेयर पर नहीं)। लाभ पर 24 महीने से ज़्यादा रखने पर 12.5% और 4% सेस, अन्यथा आपके स्लैब से टैक्स और सेस लगता है।
📖 गहन वित्तीय गाइड14 मिनट
US स्टॉक्स, RSU व ESPP पर भारतीय टैक्स नियम (2-स्टेज टैक्स, SBI TT रेट व शेड्यूल FA)
वेस्टिंग पर 30% परक्विजिट टैक्स, 24 महीने के LTCG नियम, SBI TT बाइंग रेट फॉर्मूला और ब्लैक मनी एक्ट से बचने के लिए शेड्यूल FA फाइलिंग।
आयकर अधिनियम के अंतर्गत नियम व सूत्र
1. परक्विजिट टैक्स फॉर्मूला (वेस्टिंग का दिन)
धारा 17(2) के तहत इसे सकल वेतन का हिस्सा माना जाता है। सेल टू कवर के ज़रिए टैक्स स्रोत पर ही काट लिया जाता है (टीडीएस)।
2. कैपिटल गेन्स फॉर्मूला (बिक्री का दिन)
असूचीबद्ध विदेशी शेयर: 24 महीने से अधिक रखने पर एलटीसीजी (धारा 112 के तहत फ्लैट 12.5% + 4% सेस)।
आधिकारिक स्रोत
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न — यूएस स्टॉक्स व RSU टैक्स
भारतीय कर्मचारी के लिए अमेरिकी आरएसयू पर कर कैसे लगता है?
दो बार। वेस्टिंग पर, निहित शेयरों का उचित बाज़ार मूल्य वेतन में जुड़कर परिलब्धि (पर्क्विज़िट) के रूप में आपकी स्लैब दर से कर योग्य होता है, और नियोक्ता टीडीएस काटता है। बिक्री पर, उस वेस्टिंग एफएमवी से ऊपर का लाभ अलग से कैपिटल गेन के रूप में कर योग्य होता है।
भारत से रखे अमेरिकी शेयरों की कैपिटल गेन्स होल्डिंग अवधि क्या है?
भारत में असूचीबद्ध विदेशी शेयरों को दीर्घकालिक बनने के लिए 24 महीने चाहिए, जिन पर बिना इंडेक्सेशन 12.5% कर लगता है। 24 महीने के भीतर बेचने पर लाभ अल्पकालिक होता है और स्लैब दर से आय में जुड़ता है। गणना वेस्टिंग की तारीख से शुरू होती है, ग्रांट की तारीख से नहीं।
क्या अमेरिकी शेयरों को शेड्यूल एफए में दिखाना ज़रूरी है?
हाँ। निवासी और सामान्यतः निवासी करदाता को आईटीआर के शेड्यूल एफए में सभी विदेशी परिसंपत्तियाँ दिखानी होती हैं, घाटे में होने पर भी और वर्ष के दौरान बेच देने पर भी। न दिखाने पर काला धन अधिनियम के तहत दंड लगता है, जो कठोर है और उसमें शामिल कर से स्वतंत्र है।
भारत-अमेरिका कर संधि दोहरे कराधान से कैसे बचाती है?
संधि के तहत अमेरिका डिविडेंड पर 25% रोकता है। उसी डिविडेंड पर भारतीय कर के विरुद्ध आप आईटीआर से पहले फॉर्म 67 भरकर विदेशी कर क्रेडिट का दावा करते हैं। भारतीय निवासी के लिए अमेरिकी शेयरों का कैपिटल गेन केवल भारत में कर योग्य है, इसलिए बिक्री पर अमेरिकी कर नहीं लगता।
क्या लाभांश पर अमेरिका में अधिक काटा गया कर मेरे पूँजीगत लाभ के भारतीय कर से समायोजित हो सकता है?
नहीं। नियम 128 के तहत विदेशी कर क्रेडिट हर आय मद के लिए अलग-अलग निकाला जाता है, इसे मिलाकर नहीं देखा जाता। लाभांश पर अमेरिका में कटा 25% कर केवल उसी लाभांश आय के भारतीय कर के विरुद्ध क्रेडिट हो सकता है; अगर उस पर भारतीय कर कम है तो अतिरिक्त राशि बस डूब जाती है, वापस नहीं मिलती। आपके पूँजीगत लाभ पर, जिस पर अमेरिका अनिवासी विदेशी से कर नहीं लेता, भारत में पूरा कर चुकाना होगा। कोई भी क्रेडिट लेने के लिए रिटर्न से पहले फ़ॉर्म 67 भरना अनिवार्य है।
आरएसयू का मूल्य रुपये में बदलने के लिए कौन सी विनिमय दर लें?
वेस्टिंग पर वेतन अनुलाभ के लिए नियोक्ता वेस्टिंग तारीख़ की एसबीआई टेलीग्राफ़िक ट्रांसफ़र बाइंग रेट लेता है। रिटर्न में दिखाई हर चीज़ के लिए नियम 115 लागू होता है: जिस महीने आय अर्जित हुई, उससे ठीक पिछले महीने के अंतिम दिन की एसबीआई टीटीबीआर लें। अनुसूची FA के लिए उच्चतम और समापन शेष कैलेंडर वर्ष की संबंधित तारीख़ की दर पर बदले जाते हैं। गूगल की स्पॉट दर न लें — निर्धारण एसबीआई दरों से मिलान करके होते हैं।
जो अमेरिकी शेयर मैंने सिर्फ़ रखे हैं, बेचे नहीं, क्या उन्हें भी दिखाना है?
हाँ। आईटीआर-2 या आईटीआर-3 की अनुसूची FA में संबंधित कैलेंडर वर्ष के दौरान किसी भी समय रखी हर विदेशी संपत्ति बतानी होती है, चाहे आपने कुछ बेचा हो या नहीं और चाहे उससे आय हुई हो या नहीं। वेस्ट हुए आरएसयू, कोई भी ईएसपीपी शेयर और ब्रोकरेज खाता भी दिखाएँ। न बताने पर काला धन अधिनियम के तहत प्रति वर्ष 10 लाख रुपये का जुर्माना लगता है, और यह निवासी तथा सामान्यतः निवासी करदाताओं पर कुल मूल्य कम होने पर भी लागू होता है।
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15 एलपीए इन-हैंड सैलरी
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