आईटीआर फॉर्म 3 संयुक्त वेतन व कैपिटल गेन्स टैक्स कैलकुलेटर 2026
नई कर व्यवस्था (FY 2026-27 / बजट 2024 नियमों) के तहत वेतन + STCG (20%) + LTCG (12.5%) पर संयुक्त कर की गणना करें।
1. वेतन आय प्रविष्टियाँ
₹
₹1.00 लाख₹1.00 करोड़
₹
₹0₹5.00 लाख
2. कैपिटल गेन्स प्रविष्टियाँ (शेयर व म्यूचुअल फंड)
₹
₹0₹50.00 लाख
₹
₹0₹50.00 लाख
₹
₹0₹1.25 लाख
- कुल शुद्ध कर देयता
- ₹1.02 लाख
- प्रभावी टैक्स दर: कुल सकल आय (₹16.00 लाख) का 6.38%
आय वितरण एवं कर हिस्सेदारी
- शुद्ध इन-हैंड आय
- ₹14.98 लाख
- वेतन टैक्स
- ₹52,500
- एसटीसीजी टैक्स (20%)
- ₹30,000
- एलटीसीजी टैक्स (12.5%)
- ₹15,625
समेकित कर गणना ऑडिट अनुसूची
| आय का शीर्षक / कर गणना चरण | राशि (₹) |
|---|---|
| 1. वार्षिक सकल वेतन (फॉर्म 16, सीटीसी नहीं)नौकरी से प्राप्त सकल वेतन | ₹12.00 लाख |
| 2. मानक कटौती (धारा 16(ia))न्यू रिजीम में ₹75,000 की फ्लैट कटौती | − ₹75,000 |
| 4. शुद्ध कर योग्य वेतन आयवित्त वर्ष 2026-27 के न्यू रिजीम स्लैब के अनुसार टैक्स | ₹11.25 लाख |
| 5. वेतन टैक्स₹11.25 लाख पर स्लैब टैक्स | ₹52,500 |
| 6. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स (STCG ≤ 12 माह)इक्विटी होल्डिंग ≤ 12 माह | ₹1.50 लाख |
| 7. एसटीसीजी टैक्स (20%)कर योग्य एसटीसीजी (₹1.50 लाख) पर 20% | ₹30,000 |
| 8. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG > 12 माह)इक्विटी होल्डिंग > 12 माह | ₹2.50 लाख |
| 9. लागू वार्षिक एलटीसीजी छूट (धारा 112A)प्रति वित्त वर्ष पहले ₹1,25,000 तक का एलटीसीजी कर-मुक्त है | − ₹1.25 लाख |
| 10. एलटीसीजी टैक्स (12.5%)कर योग्य एलटीसीजी (₹1.25 लाख) पर 12.5% टैक्स | ₹15,625 |
| 12. स्वास्थ्य एवं शिक्षा सेस (4%)शुद्ध मूल टैक्स (₹98,125) पर 4% | ₹3,925 |
| कुल शुद्ध कर देयताआयकर विभाग को देय अंतिम टैक्स | ₹1.02 लाख |
वेतन बनाम कैपिटल गेन्स टैक्स दृश्य तुलना
सकल वेतन, कैपिटल गेन्स मुनाफ़ा, टैक्स देयता और शुद्ध इन-हैंड आय की दृश्य तुलना।
संयुक्त कर, आपके आंकड़ों के साथ
मानक सूत्र
कुल = वेतन पर स्लैब कर + 20% एसटीसीजी + ₹1.25 लाख से ऊपर 12.5% एलटीसीजी, 87A छूट घटाकर, अधिभार और 4% उपकर जोड़कर, निकटतम ₹10 तक पूर्णांकित
लाइव गणना (आपके मान डालकर)
वेतन आय (S):₹12.00 लाख
अल्पकालिक लाभ (Gs):₹1.50 लाख
दीर्घकालिक लाभ (Gl):₹2.50 लाख
कुल कर (T):₹1.02 लाख
मान रखने के बाद सूत्र:
स्लैब टैक्स ₹52,500 + एसटीसीजी टैक्स ₹30,000 + एलटीसीजी टैक्स ₹15,625 - रिबेट ₹0 - मार्जिनल रिलीफ ₹0 + सरचार्ज ₹0 = ₹98,125; ₹98,125 + सेस ₹3,925, निकटतम ₹10 तक पूर्णांकित (+₹0) = ₹1,02,050
कुल देय कर:₹1.02 लाख
पूंजीगत लाभ पर अपनी अलग दर से कर लगता है, आपकी स्लैब दर से कभी नहीं। धारा 87A की छूट केवल वेतन के स्लैब कर पर मिलती है, इन लाभों पर नहीं — हालाँकि ₹12 लाख की पात्रता इन्हें मिलाकर कुल आय पर जाँची जाती है। 111A और 112A लाभों पर अधिभार आय कितनी भी हो, 15% पर सीमित रहता है। कुल आय और टैक्स, दोनों निकटतम ₹10 तक पूर्णांकित होते हैं (आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 516)।
संयुक्त वेतन एवं कैपिटल गेन्स आयकर गणना (ITR-2 / ITR-3)
यदि आप वेतन के साथ-साथ शेयरों या म्यूचुअल फंड में ट्रेडिंग या निवेश करते हैं, तो आपकी कुल आयकर देयता वेतन के लिए सामान्य स्लैब दरों और पूंजीगत लाभ के लिए विशेष फ्लैट दरों को मिलाकर निकाली जाती है।
आधिकारिक स्रोत एवं वैधानिक संदर्भ
संयुक्त वेतन एवं कैपिटल गेन्स टैक्स अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
आईटीआर में कैपिटल गेन्स टैक्स की गणना सैलरी टैक्स से अलग क्यों की जाती है?
इक्विटी कैपिटल गेन्स पर धारा 111A (STCG 20%) और धारा 112A (LTCG 12.5% ₹1.25 लाख छूट के बाद) के तहत विशेष वैधानिक दरें लागू होती हैं, न कि सामान्य स्लैब दरें।
क्या धारा 80C की कटौती कैपिटल गेन्स टैक्स को कम कर सकती है?
नहीं, अध्याय VI-A की कटौतियां (80C, 80D) विशेष दर वाले पूंजीगत लाभ (STCG/LTCG) के विरुद्ध समायोजित नहीं की जा सकती हैं। वे केवल सामान्य वेतन आय को कम कर सकती हैं।
वार्षिक ₹1.25 लाख की LTCG छूट कैसे काम करती है?
धारा 112A के तहत, वित्तीय वर्ष में इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड पर पहले ₹1,25,000 तक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पूरी तरह कर-मुक्त होता है। इससे अधिक के लाभ पर ही 12.5% टैक्स लगता है।
क्या धारा 87A की छूट मेरे कैपिटल गेन्स पर लागू होती है?
नहीं। धारा 87A विशेष दर पर कर योग्य आय तक पहुँचती ही नहीं, इसलिए धारा 111A का 20% वाला एसटीसीजी और धारा 112A का 12.5% वाला एलटीसीजी इससे बाहर रहते हैं — वित्त अधिनियम 2025 ने यह स्पष्ट कर दिया। ₹12,00,000 की सीमा भी केवल सामान्य आय पर जाँची जाती है, इन लाभों को छोड़कर। यानी ₹11,00,000 सामान्य कर योग्य आय और ₹3,00,000 इक्विटी एसटीसीजी वाले वेतनभोगी को वेतन हिस्से पर छूट मिलेगी, पर लाभ पर पूरा 20% देना होगा।
क्या कैपिटल गेन्स मेरे वेतन को ऊँचे स्लैब में धकेल देते हैं?
नहीं। धारा 111A का इक्विटी एसटीसीजी और धारा 112A का एलटीसीजी अपनी अलग सपाट दरों पर कर योग्य हैं और स्लैब के लिए वेतन के ऊपर नहीं जोड़े जाते, इसलिए लाभ बुक करने से आपका वेतन 20% से 30% वाले खंड में नहीं चला जाता। हाँ, सरचार्ज की सीमाओं और कुल आय के प्रतिशत में तय होने वाली सीमाओं के लिए ये कुल आय में गिने जाते हैं। डेट फंड, सोना और अल्पावधि में बेचे गए गैर-सूचीबद्ध शेयर अलग हैं — उन पर स्लैब दर से कर लगता है।
क्या बची हुई मूल छूट सीमा कैपिटल गेन्स के विरुद्ध समायोजित हो सकती है?
हाँ, और यह सुविधा केवल निवासी करदाता को मिलती है। धारा 111A और 112A के प्रावधानों के अनुसार यदि आपकी सामान्य आय मूल छूट सीमा से कम रह जाए तो 20% या 12.5% लगाने से पहले वह कमी विशेष दर वाले लाभ से समायोजित की जा सकती है। नई व्यवस्था में यह सीमा ₹4,00,000 है, इसलिए ₹1,50,000 सामान्य आय और ₹6,00,000 इक्विटी एसटीसीजी वाला निवासी पहले ₹2,50,000 लाभ को सोख सकता है। अनिवासियों को यह समायोजन नहीं मिलता।
वेतन और कैपिटल गेन्स दोनों होने पर कौन सा आईटीआर फॉर्म भरें?
वेतन के साथ कैपिटल गेन्स — इक्विटी, म्यूचुअल फंड, संपत्ति या विदेशी शेयर — के लिए सही फॉर्म आईटीआर-2 है, बशर्ते आपकी कोई व्यावसायिक या पेशेवर आय न हो। यदि आप फ्रीलांसिंग या कारोबार भी करते हैं, या किसी फर्म में साझेदार हैं, तो फॉर्म आईटीआर-3 हो जाता है। सीमित एलटीसीजी रियायत को छोड़कर कैपिटल गेन्स होने पर आईटीआर-1 नहीं भरा जा सकता, और गलत फॉर्म भरने पर रिटर्न धारा 139(9) के तहत त्रुटिपूर्ण मान लिया जाता है।
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