एचआरए कैलकुलेटर (मकान किराया भत्ता टैक्स छूट) 2026
आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11 (1961 के अधिनियम की धारा 10(13A)) के तहत कर-मुक्त मकान किराया भत्ता (HRA) की सटीक गणना करें।
1000003000000
01500000
01500000
शहर का प्रकार
50% वाले शहर (कर वर्ष 2026-27) = दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद। बाकी सभी पर 40% लागू है। वित्त वर्ष 2025-26 तक केवल दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई पात्र थे।
केवल पुरानी व्यवस्था। धारा 10(13A) (अब आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11) के तहत एचआरए छूट नई कर व्यवस्था (115BAC) में उपलब्ध नहीं है। यदि आपने नई व्यवस्था चुनी है, तो आपका पूरा एचआरए कर योग्य है।
- कर-मुक्त एचआरए (पुरानी व्यवस्था)
- ₹1.80 लाख
- यह आपको मिले एचआरए का 75% है।
कर-मुक्त बनाम कर योग्य
- कर-मुक्त (Exempt)
- ₹1.80 लाख
- कर योग्य (Taxable)
- ₹60,000
तीन वैधानिक नियम — कर-मुक्त एचआरए की गणना कैसे होती है
धारा 10(13A) (अब आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11) इन तीन राशियों में से सबसे कम राशि को आपकी कर-मुक्त एचआरए के रूप में लेती है।
| नियम / सीमा | मूल्य (₹) | लागू? |
|---|---|---|
| 1. प्राप्त वास्तविक एचआरए | ₹2.40 लाख | |
| 2. मूल वेतन + डीए का 50% | ₹3.00 लाख | |
| 3. चुकाया गया किराया − (मूल वेतन + डीए) का 10% | ₹1.80 लाख | ✓ |
गणितीय सूत्र और लाइव गणना
मानक सूत्र
कर-मुक्त एचआरए = न्यूनतम(A, B, C)
लाइव गणना (आपके मान डालकर)
1. प्राप्त वास्तविक एचआरए (A):₹2.40 लाख
2. मूल वेतन + डीए का 50% (B):₹3.00 लाख
3. चुकाया गया किराया − (मूल वेतन + डीए) का 10% (C):₹1.80 लाख
मान रखने के बाद सूत्र:
न्यूनतम(₹2.40 लाख, ₹3.00 लाख, ₹1.80 लाख)
कर-मुक्त एचआरए (पुरानी व्यवस्था):₹1.80 लाख
तीनों सीमाओं में से सबसे कम राशि ही कर-मुक्त एचआरए है। कर योग्य एचआरए = प्राप्त एचआरए − कर-मुक्त एचआरए = ₹2.40 लाख − ₹1.80 लाख = ₹60,000।
एचआरए टैक्स छूट के बारे में
मकान किराया भत्ता (HRA) वेतन का एक घटक है जो आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11 (1961 के अधिनियम की धारा 10(13A)) के तहत आंशिक रूप से कर-मुक्त है — लेकिन केवल पुरानी व्यवस्था में।
एचआरए का दावा करने के लिए आपका वेतनभोगी होना, वेतन में एचआरए प्राप्त करना, वास्तव में किराया चुकाना और उस घर का मालिक न होना आवश्यक है। इसका दावा आप किराया रसीदों के साथ फॉर्म 124 (पहले फॉर्म 12BB) नियोक्ता को देकर करते हैं।
महत्वपूर्ण सुझाव
- यदि वार्षिक किराया > ₹1 लाख है, तो मकान मालिक का पैन (PAN) देना अनिवार्य है।
- आप अपने माता-पिता को किराया देकर भी एचआरए का दावा कर सकते हैं (रेंट एग्रीमेंट + रसीद + बैंक ट्रांसफर आवश्यक)।
- यदि आप अपने स्वामित्व वाले घर से अलग शहर में रहते हैं, तो एचआरए और होम लोन ब्याज दोनों का दावा किया जा सकता है।
- यदि आपको एचआरए नहीं मिलता लेकिन किराया देते हैं, तो धारा 80GG (अधिकतम ₹60,000/वर्ष) का दावा कर सकते हैं।
आधिकारिक संदर्भ
एचआरए टैक्स छूट अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 10(13A) के तहत एचआरए कर छूट का सूत्र क्या है?
एचआरए छूट तीन राशियों में से सबसे कम होती है: (1) नियोक्ता से मिला वास्तविक एचआरए, (2) चुकाया गया किराया घटा वेतन का 10%, और (3) आठ अधिसूचित शहरों में वेतन का 50%, अन्य किसी भी शहर में 40%। यहाँ "वेतन" का अर्थ है मूल वेतन, सेवानिवृत्ति लाभ में गिना जाने वाला महंगाई भत्ता, और टर्नओवर के प्रतिशत के रूप में तय कमीशन — आपका पूरा सीटीसी नहीं। कर वर्ष 2026-27 से 50% वाले शहर हैं: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद (आयकर नियम, 2026)। वित्त वर्ष 2025-26 तक नियम 2A के तहत केवल पहले चार शहर पात्र थे।
क्या नई कर व्यवस्था में एचआरए कर छूट उपलब्ध है?
नहीं। धारा 10(13A) (अब आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11) की छूट केवल पुरानी व्यवस्था में है, और नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है, इसलिए अधिकांश वेतनभोगी इसका दावा कर ही नहीं सकते। यदि आप किसी महानगर में बड़ा किराया देते हैं तो अक्सर यही एक छूट पुरानी व्यवस्था को चुनने लायक बनाती है — निर्णय से पहले कैलकुलेटर पर दोनों चलाकर देखें। यदि आपके वेतन में एचआरए है ही नहीं, तो धारा 80GG के तहत इसकी जगह छोटी कटौती मिलती है, वह भी केवल पुरानी व्यवस्था में।
क्या मैं माता-पिता को किराया देकर एचआरए छूट का दावा कर सकता हूँ?
हाँ, बशर्ते संपत्ति आपके माता-पिता के नाम पर हो, आप बैंकिंग माध्यम से किराया हस्तांतरित करें, और वे इसे अपने आईटीआर में किराये की आय के रूप में दिखाएं।
क्या एचआरए का दावा करने के लिए मकान मालिक का पैन जरूरी है?
हाँ, यदि वित्त वर्ष में दिया गया किराया ₹1,00,000 से अधिक है, यानी सिर्फ ₹8,334 प्रति माह। सीबीडीटी परिपत्र 8/2013 के अनुसार आपको फॉर्म 124 (पहले फॉर्म 12BB) में मकान मालिक का नाम, पता और पैन कंपनी को देना होता है। यदि मकान मालिक पैन देने से मना करे तो उनका नाम-पता वाला हस्ताक्षरित घोषणापत्र और फॉर्म 60 चाहिए। इसके बिना कंपनी टीडीएस में छूट नहीं देगी, हालाँकि किराया वास्तविक हो तो रिटर्न भरते समय दावा किया जा सकता है।
क्या मैं एचआरए और होम लोन का ब्याज एक साथ ले सकता हूँ?
हाँ, पुरानी व्यवस्था में, क्योंकि ये दोनों अलग धाराएँ हैं। धारा 10(13A) (अब आयकर अधिनियम, 2025 की अनुसूची III, क्रम 11) का एचआरए उस मकान के लिए है जिसमें आप किराए पर रहते हैं, और धारा 24(b) उस मकान के ब्याज के लिए जो आपका अपना है। यह स्थिति तब स्वाभाविक बनती है जब आपका फ्लैट दूसरे शहर में हो, किराए पर चढ़ा हो, या निर्माणाधीन होने से रहने लायक न हो। एक ही शहर की दो संपत्तियों पर दोनों दावे सवाल खड़े करते हैं, इसलिए किराया रसीद, लीज और लोन स्टेटमेंट सँभालकर रखें। नई व्यवस्था में दोनों में से कुछ नहीं मिलता।
अगर मेरे वेतन में एचआरए है ही नहीं तो क्या करूँ?
पुरानी व्यवस्था में आप धारा 80GG का सहारा ले सकते हैं, जो उन लोगों के लिए है जो किराया देते हैं पर एचआरए नहीं पाते। कटौती तीन में से सबसे कम होती है — ₹5,000 प्रति माह, कुल आय का 25%, या दिया गया किराया घटा कुल आय का 10% — यानी अधिकतम ₹60,000 सालाना। इसके लिए फॉर्म 10BA भरना जरूरी है, और आपके, जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे के नाम उस शहर में मकान नहीं होना चाहिए जहाँ आप रहते या काम करते हैं। नई व्यवस्था में धारा 80GG भी नहीं मिलती।
साल के बीच में शहर या किराया बदलने पर एचआरए की गणना कैसे होती है?
छूट पूरे साल के लिए एक बार नहीं, बल्कि अवधि दर अवधि निकाली जाती है और फिर जोड़ी जाती है। यदि आप पाँच महीने जयपुर में रहे जहाँ दर 40% है और सात महीने मुंबई में जहाँ 50% है, तो हर अवधि की गणना उन्हीं महीनों के वेतन, किराए और एचआरए पर तीनों में से सबसे कम वाले नियम से होगी। यही बात तब भी लागू होती है जब बीच साल किराया या मूल वेतन बदले। इसीलिए पूरे साल का एक आँकड़ा अक्सर छूट को ज्यादा दिखा देता है और कंपनियाँ महीनेवार रसीदें माँगती हैं।
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