ईएसओपी और स्टार्टअप इक्विटी टैक्स कैलकुलेटर 2026

स्टार्टअप कर्मचारियों के लिए ईएसओपी पर दोनों चरणों के आयकर की गणना करें: एक्सरसाइज पर पर्क्विज़िट टैक्स और शेयर बिक्री पर कैपिटल गेन्स टैक्स।

ईएसओपी और इक्विटी का विवरण

ईएसओपी ऑप्शन / शेयरों की संख्या

1001000000

एक्सरसाइज प्राइस (स्ट्राइक प्राइस)

₹

₹1₹5,000

एक्सरसाइज की तिथि पर एफएमवी

₹

₹1₹10,000

प्रति शेयर अनुमानित बिक्री मूल्य

₹

₹1₹20,000

होल्डिंग अवधि (एक्सरसाइज से बिक्री तक)

1120

इस साल की अन्य कर योग्य आय (कटौतियों के बाद)

₹

₹5.00 लाख₹2.00 करोड़

कर व्यवस्था

डीपीआईआईटी मान्यता प्राप्त स्टार्टअप (धारा 192(1C) के तहत टैक्स स्थगन)सूचीबद्ध शेयर (एनएसई/बीएसई)

शुद्ध प्राप्त मूल्य

आरओआई: 1715.54%

हाथ में आने वाली शुद्ध राशि: ₹36.31 लाख; शेयर बिक्री की राशि ₹45.00 लाख में से कुल टैक्स ₹8.69 लाख घटाकर। एक्सरसाइज के समय चुकाई गई लागत ₹2.00 लाख यहाँ नहीं घटाई गई है।

चरण 1: पर्क्विज़िट टैक्स: ₹4.06 लाख
चरण 2: कैपिटल गेन्स टैक्स: ₹4.63 लाख
शेयर बिक्री का कुल मूल्य: ₹45.00 लाख
कैपिटल गेन: ₹30.00 लाख

डीपीआईआईटी टैक्स स्थगन लागू: धारा 192(1C) के तहत ₹4.06 लाख का पर्क्विज़िट टीडीएस 48 महीने तक या शेयर बिक्री तक टल जाता है।

ईएसओपी मूल्य का बंटवारा

कुल सकल बिक्री राशि का बंटवारा: एक्सरसाइज पर खर्च, चरण 1 का पर्क्विज़िट टैक्स, चरण 2 का कैपिटल गेन्स टैक्स और हाथ में आने वाला शुद्ध लाभ।

ईएसओपी टैक्स का सूत्र

मानक सूत्र

पर्क्विज़िट = Q × (F − E); लाभ = Q × (S − F); शुद्ध = Q × S − T

लाइव गणना (आपके मान डालकर)

एक्सरसाइज किए गए ऑप्शन (Q):10,000

एक्सरसाइज प्राइस (स्ट्राइक प्राइस) (E):₹20

एक्सरसाइज की तिथि पर एफएमवी (F):₹150

प्रति शेयर अनुमानित बिक्री मूल्य (S):₹450

कुल टैक्स (T):₹8.69 लाख

मान रखने के बाद सूत्र:

पर्क्विज़िट = 10,000 × (₹150 − ₹20) = ₹13.00 लाख; लाभ = 10,000 × (₹450 − ₹150) = ₹30.00 लाख; शुद्ध = ₹45.00 लाख − ₹8.69 लाख = ₹36.31 लाख

हाथ में आने वाली शुद्ध राशि:₹36.31 लाख

पर्क्विज़िट वेतन माना जाता है: इस पर आपकी चुनी कर व्यवस्था (वित्त वर्ष 2026-27) के स्लैब से टैक्स लगता है, आपकी दर्ज की गई आय के ऊपर जोड़कर। बिक्री पर लाभ का टैक्स: लिस्टेड शेयर 12 महीने से ज़्यादा रखे हों तो ₹1.25 लाख से ऊपर के लाभ पर 12.5%, 12 महीने या कम रखे हों तो 20%; अनलिस्टेड शेयर 24 महीने से ज़्यादा रखे हों तो 12.5%, 24 महीने या कम रखे हों तो आपके स्लैब से — साथ में 4% सेस। लिस्टेड शेयरों, और 24 महीने से ज़्यादा रखे अनलिस्टेड शेयरों के लाभ पर लगे टैक्स पर सरचार्ज अधिकतम 15% होता है, और आपकी आय से बची मूल छूट सीमा पहले इसी लाभ से घटाई जाती है। 12 महीने से ज़्यादा रखे शेयर एक्सरसाइज के बाद वाले वित्त वर्ष में बिकते हैं, इसलिए लाभ केवल आपके वेतन के ऊपर जुड़ता है; 12 महीने के भीतर बिकें तो वेतन और पर्क्विज़िट दोनों के ऊपर। T दोनों टैक्स का जोड़ है। एक्सरसाइज लागत (Q × E) शुद्ध राशि से नहीं घटाई गई है।

भारत में ईएसओपी पर दो चरणों वाली टैक्स व्यवस्था

चरण 1: एक्सरसाइज की तिथि (पर्क्विज़िट टैक्स)

उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) और एक्सरसाइज प्राइस के अंतर पर धारा 17(2)(vi) के तहत वेतन पर्क्विज़िट के रूप में टैक्स लगता है।

चरण 2: बिक्री की तिथि (कैपिटल गेन्स टैक्स)

बिक्री मूल्य और एक्सरसाइज के समय के एफएमवी के अंतर पर कैपिटल गेन्स टैक्स लगता है (गैर-सूचीबद्ध शेयर 24 महीने से अधिक रखने पर 12.5% एलटीसीजी)।

आधिकारिक स्रोत

ये आंकड़े कैसे जांचे जाते हैं →

ईसॉप (ESOP) एवं स्टार्टअप शेयर टैक्स - अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

भारत में ईसॉप्स (ESOPs) पर टैक्स कैसे लगता है?

भारत में ईसॉप्स पर दो चरणों में टैक्स लगता है: (1) शेयर खरीदते समय (Exercise): निष्पक्ष बाजार मूल्य (FMV) और स्ट्राइक प्राइस के अंतर को वेतन अनुलाभ (Perquisite) मानकर स्लैब दर से टैक्स कटता है; (2) शेयर बेचते समय (Sale): बिक्री मूल्य और एक्सरसाइज के समय FMV के अंतर पर कैपिटल गेन्स टैक्स (LTCG / STCG) लगता है।

डीपीआईआईटी (DPIIT) मान्यता प्राप्त स्टार्टअप्स के लिए ESOP टैक्स स्थगन नियम क्या है?

धारा 192(1C) के तहत, पात्र डीपीआईआईटी स्टार्टअप्स के कर्मचारियों को ईसॉप एक्सरसाइज पर लगने वाले टैक्स को 48 महीने, शेयर बेचने की तिथि, या नौकरी छोड़ने की तिथि (जो भी पहले हो) तक टालने (Defer) की सुविधा मिलती है।

गैर-सूचीबद्ध (Unlisted) स्टार्टअप शेयरों पर LTCG टैक्स की दर क्या है?

गैर-सूचीबद्ध शेयर 24 महीने से अधिक रखने पर बिना इंडेक्सेशन 12.5% कर लगता है। दो बातों में लोग उलझते हैं। पहली, होल्डिंग अवधि एक्सरसाइज़ की तारीख से गिनी जाती है, ग्रांट या वेस्टिंग से नहीं। दूसरी, आपकी लागत वह उचित बाज़ार मूल्य है जिस पर एक्सरसाइज़ के समय आप पहले ही परक्विज़िट कर दे चुके हैं, न कि चुकाई गई एक्सरसाइज़ कीमत — इसलिए एक ही लाभ पर दो बार कर नहीं लगता। बेचने से पहले कंपनी सूचीबद्ध हो जाए तो अवधि घटकर 12 महीने रह जाती है।

गैर-सूचीबद्ध स्टार्टअप शेयरों का उचित बाजार मूल्य कैसे तय होता है?

आयकर नियम 3(8) के अनुसार एक्सरसाइज की तारीख पर गैर-सूचीबद्ध शेयरों के पर्क्विजिट मूल्य का प्रमाणन सेबी-पंजीकृत श्रेणी I मर्चेंट बैंकर से कराना अनिवार्य है, और मूल्यांकन एक्सरसाइज की तारीख का या उससे पहले के 180 दिनों के भीतर की किसी तारीख का होना चाहिए। पिछले फंडिंग राउंड की कीमत, 409A रिपोर्ट या कंपनी की अपनी गणना मान्य नहीं है। सूचीबद्ध शेयरों का नियम अलग और आसान है — एक्सरसाइज वाले दिन के खुले और बंद भाव का औसत।

मैंने एक्सरसाइज पर टैक्स भरा पर स्टार्टअप कभी लिस्ट ही नहीं हुआ, अब क्या?

एक्सरसाइज पर लगा पर्क्विजिट टैक्स अंतिम होता है और वापस नहीं मिलता, क्योंकि जिस वर्ष आपने एक्सरसाइज किया उस वर्ष वह वेतन आय थी। बदले में आपको अधिग्रहण लागत उसी एफएमवी के बराबर मिलती है जिस पर टैक्स चुकाया जा चुका है। यदि बाद में बायबैक या सेकेंडरी सौदे में शेयर उस एफएमवी से कम पर बिकें, तो अंतर एक कैपिटल लॉस है जिसे अन्य कैपिटल गेन्स से सेट-ऑफ किया जा सकता है और आठ साल तक आगे ले जाया जा सकता है।

इस्तीफा देने पर मेरे ईसॉप का क्या होता है?

वेस्ट हो चुके विकल्प आमतौर पर योजना में तय एक्सरसाइज विंडो के भीतर ही भुनाने होते हैं, जो प्रायः अंतिम कार्यदिवस से 30 से 90 दिन की होती है, और उसके बाद बचे विकल्प समाप्त हो जाते हैं। ज्यादातर भारतीय योजनाओं में बिना वेस्ट हुए विकल्प अंतिम कार्यदिवस पर ही समाप्त हो जाते हैं। उस विंडो में एक्सरसाइज करने पर भी एफएमवी घटा एक्सरसाइज मूल्य पर पर्क्विजिट टैक्स लगता है और पूर्व नियोक्ता को उस पर टीडीएस काटना होता है, इसलिए स्ट्राइक मूल्य और टैक्स दोनों नकद देने पड़ते हैं।

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आधिकारिक स्रोत

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