जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) एवं शुद्ध देय कर कैलकुलेटर 2026

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) व्यापारिक इकाइयों को अपने द्वारा खरीदी गई सामग्री व सेवाओं (Inputs) पर चुकाए गए जीएसटी को अपनी बिक्री (Output) पर वसूले गए जीएसटी से घटाने की अनुमति देता है, जिससे सरकार को केवल शुद्ध अंतर का भुगतान करना पड़ता है।

जीएसटी नियमों के अनुसार: आईजीएसटी (IGST) क्रेडिट का उपयोग पहले IGST देनदारी, फिर CGST और SGST के लिए किया जाना अनिवार्य है। सीजीएसटी क्रेडिट को एसजीएसटी से और एसजीएसटी क्रेडिट को सीजीएसटी से सेट-ऑफ नहीं किया जा सकता।

धारा 17(5) कुछ मामलों में आईटीसी रोक देती है, भले ही जीएसटी विधिवत चुकाया गया हो। मुख्य मदें: 13 तक बैठने की क्षमता वाले मोटर वाहन, जब तक आप वाहनों का कारोबार, यात्री परिवहन या ड्राइविंग स्कूल न चलाते हों; खाद्य व पेय पदार्थ, आउटडोर कैटरिंग, स्वास्थ्य सेवाएँ और सौंदर्य उपचार; क्लब तथा फिटनेस सेंटर की सदस्यता; अपने खाते पर अचल संपत्ति का निर्माण; और व्यक्तिगत उपयोग की कोई भी वस्तु। 20 लाख रुपये की कंपनी कार पर 18% यानी 3.6 लाख रुपये का जीएसटी आप दावा ही नहीं कर सकते।

धारा 49(5) के परंतुक इसकी मनाही करते हैं: सीजीएसटी क्रेडिट पहले सीजीएसटी और फिर आईजीएसटी चुका सकता है, पर एसजीएसटी कभी नहीं; एसजीएसटी क्रेडिट पहले एसजीएसटी और फिर आईजीएसटी चुका सकता है, पर सीजीएसटी कभी नहीं। सीजीएसटी केंद्र का राजस्व है और एसजीएसटी राज्य का, इसलिए आपसी सेट-ऑफ की अनुमति देने का अर्थ दो सरकारों के बीच पैसा हस्तांतरित करना होगा। यदि आपके पास 50,000 रुपये का सीजीएसटी क्रेडिट है और 50,000 रुपये की एसजीएसटी देनदारी है, तो वह एसजीएसटी नकद चुकाना होगा और सीजीएसटी क्रेडिट लेजर में पड़ा रहेगा।

धारा 16(4) के अनुसार वित्त वर्ष समाप्त होने के बाद 30 नवंबर तक, या वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तिथि तक, जो भी पहले हो, आईटीसी लिया जा सकता है। वित्त वर्ष 2026-27 में मई 2026 के बिल के लिए अंतिम अवसर अक्टूबर 2026 का GSTR-3B है, जो 20 नवंबर 2026 तक भरना होता है। चूक जाने पर क्रेडिट हमेशा के लिए समाप्त हो जाता है — कोई छूट नहीं मिलती, इसीलिए साल के अंत की सफाई से कहीं ज़्यादा मासिक GSTR-2B मिलान मायने रखता है।

धारा 16(2) का दूसरा परंतुक कहता है कि यदि बिल की राशि और कर का भुगतान बिल की तिथि से 180 दिन के भीतर नहीं हुआ, तो आपको आईटीसी 18% ब्याज सहित वापस करना होगा। 5,00,000 रुपये की खरीद पर 18% यानी 90,000 रुपये का आईटीसी है; 180 दिन से अधिक देरी का अर्थ है वह 90,000 रुपये आउटपुट देनदारी में वापस जोड़ना। भुगतान करने वाले महीने में क्रेडिट दोबारा मिल जाता है, पर ब्याज वापस नहीं होता।

नहीं। धारा 16(2)(aa) के अनुसार आईटीसी केवल उन बिलों पर मिलता है जिन्हें आपके आपूर्तिकर्ता ने GSTR-1 में दर्ज किया हो और जो आपके स्वतः तैयार GSTR-2B में दिखें। वैध टैक्स इनवॉइस होना पर्याप्त नहीं है — यदि आपूर्तिकर्ता ने रिटर्न नहीं भरा, तो आपके लिए वह क्रेडिट है ही नहीं। हर महीने अपनी खरीद बही का GSTR-2B से मिलान करें और धारा 16(4) की समय-सीमा बंद होने से पहले रिटर्न न भरने वाले आपूर्तिकर्ताओं का पीछा करें।