टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग एवं ₹1.25 लाख छूट कैलकुलेटर 2026
म्यूचुअल फंड और इक्विटी शेयरों पर एलटीसीजी (12.5%), एसटीसीजी (20%) और ₹1.25 लाख टैक्स-फ्री हार्वेस्टिंग की गणना करें।
पोर्टफोलियो लाभ और घाटा सिम्युलेटर
वित्त वर्ष 2026-27₹
₹0₹20.00 लाख
₹
₹0₹5.00 लाख
₹
₹0₹10.00 लाख
₹
₹0₹10.00 लाख
₹
₹0₹10.00 लाख
₹
₹0₹5.00 करोड़
टैक्स व्यवस्था
100% कानूनी छूट
- कुल संभावित टैक्स बचत
- ₹17,940
- 31 मार्च से पहले ₹90,000 तक का कर-मुक्त एलटीसीजी हार्वेस्ट करके और पात्र घाटे का सेट-ऑफ बुक करके।
- ₹1.25 लाख की सीमा में शेष
- ₹90,000
- बेचने योग्य कर-मुक्त एलटीसीजी
- ₹90,000
31 मार्च से पहले के लिए सुझाई गई कार्य योजना
- 31 मार्च से पहले ₹90,000 का बिना बुक किया एलटीसीजी बेचें, ताकि ₹1,25,000 की वार्षिक कर-मुक्त सीमा का उपयोग हो और आपकी अधिग्रहण लागत नए सिरे से तय हो जाए।
- ₹30,000 का शॉर्ट-टर्म घाटा बुक करें, उसे बुक किए गए कैपिटल गेन्स से सेट-ऑफ करें और ₹6,240 टैक्स बचाएं।
टैक्स हार्वेस्टिंग और सेट-ऑफ का ब्योरा
| बचत का चरण | राशि (₹) | टैक्स बचत (₹) | धारा / प्रावधान |
|---|---|---|---|
| 1. कर-मुक्त एलटीसीजी छूट की हार्वेस्टिंगधारा 112A की वार्षिक ₹1,25,000 सीमा; बाद में बचने वाला 12.5% + सरचार्ज + 4% सेस | ₹90,000 | + ₹11,700 | धारा 112A की वार्षिक ₹1,25,000 सीमा; बाद में बचने वाला 12.5% + सरचार्ज + 4% सेस |
| 2. बुक किए गए एसटीसीजी से एसटीसीएल का सेट-ऑफधारा 70(2): एसटीसीएल का एसटीसीजी से सेट-ऑफ (20% + सरचार्ज + 4% सेस) | ₹30,000 | + ₹6,240 | धारा 70(2): एसटीसीएल का एसटीसीजी से सेट-ऑफ (20% + सरचार्ज + 4% सेस) |
| 3. कर योग्य एलटीसीजी से एसटीसीएल का सेट-ऑफधारा 70(2): बचे हुए एसटीसीएल का एलटीसीजी से सेट-ऑफ | ₹0 | + ₹0 | धारा 70(2): बचे हुए एसटीसीएल का एलटीसीजी से सेट-ऑफ |
| 4. कर योग्य एलटीसीजी से एलटीसीएल का सेट-ऑफधारा 70(3): एलटीसीएल का सेट-ऑफ केवल कर योग्य एलटीसीजी से | ₹0 | + ₹0 | धारा 70(3): एलटीसीएल का सेट-ऑफ केवल कर योग्य एलटीसीजी से |
| कुल शुद्ध टैक्स लाभयह रकम सीधे आपके निवेश पोर्टफोलियो में बनी रहती है | — | ₹17,940 | यह रकम सीधे आपके निवेश पोर्टफोलियो में बनी रहती है |
हार्वेस्टिंग से पहले बनाम बाद की टैक्स देनदारी
योजना से पहले और बाद में इस साल के लाभ पर टैक्स। कुल बचत में हार्वेस्ट किए लाभ पर बाद में बचने वाला टैक्स भी गिना जाता है, इसलिए यह इस साल के टैक्स में आई कमी से ज़्यादा हो सकती है।
टैक्स फ़ॉर्मूले
मानक सूत्र
बचत = H बाद में − H अभी + (पहले का टैक्स − सेट-ऑफ A, B, L के बाद का टैक्स)
लाइव गणना (आपके मान डालकर)
1. कर-मुक्त एलटीसीजी छूट की हार्वेस्टिंग (H):₹90,000
2. बुक किए गए एसटीसीजी से एसटीसीएल का सेट-ऑफ (A):₹30,000
3. कर योग्य एलटीसीजी से एसटीसीएल का सेट-ऑफ (B):₹0
4. कर योग्य एलटीसीजी से एलटीसीएल का सेट-ऑफ (L):₹0
मान रखने के बाद सूत्र:
₹11,700 + ₹6,240 + ₹0 + ₹0 = ₹17,940
कुल संभावित टैक्स बचत:₹17,940
हर पद उस टैक्स से निकाला जाता है जो आपके लाभ आपकी अन्य आय के ऊपर जोड़ते हैं, इसलिए सरचार्ज, बची हुई मूल छूट और धारा 87A की छूट गिनी जाती हैं। H बची हुई ₹1,25,000 छूट के भीतर बुक किया गया दीर्घकालिक लाभ है: बचत वह टैक्स है जो बिना छूट वाले बाद के साल में लगता, उसमें से अभी बुक करने पर लगने वाला टैक्स घटाकर। A अल्पकालिक लाभ के विरुद्ध समायोजित अल्पकालिक घाटा है; B और L छूट से ऊपर के दीर्घकालिक लाभ के विरुद्ध समायोजित अल्पकालिक और दीर्घकालिक घाटे हैं। ज़्यादातर आय पर हर पद राशि × 12.5% या 20% × 1.04 होता है।
म्यूचुअल फंड और शेयरों पर कैपिटल गेन्स टैक्स (बजट नियम)
सूचीबद्ध इक्विटी शेयर या इक्विटी-आधारित म्यूचुअल फंड मुनाफ़े पर बेचने पर कैपिटल गेन्स टैक्स लगता है। संशोधित नियमों के अनुसार:
- लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स (एलटीसीजी — धारा 112A): तब लागू होता है जब इक्विटी निवेश 12 महीने से अधिक रखा गया हो। प्रति वित्त वर्ष ₹1.25 लाख से अधिक के लाभ पर 12.5% टैक्स लगता है।
- शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स (एसटीसीजी — धारा 111A): तब लागू होता है जब इक्विटी निवेश 12 महीने या उससे कम रखा गया हो। लाभ पर 20% टैक्स लगता है।
- टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग: एक कारगर रणनीति, जिसमें आप 31 मार्च से पहले ₹1.25 लाख तक के मुनाफ़े वाले इक्विटी निवेश बेचकर शून्य-टैक्स सीमा का उपयोग करते हैं और तुरंत दोबारा खरीदकर अपनी खरीद लागत को नए सिरे से तय करते हैं।
आधिकारिक संदर्भ
टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग से जुड़े सवाल
भारत में टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग क्या है?
31 मार्च से पहले घाटे में चल रहे निवेश बेचकर पूँजीगत घाटा दर्ज करना, और फिर उस घाटे को वर्ष के वास्तविक लाभ से समायोजित करना। यदि आप उसी तरह का निवेश दोबारा खरीद लेते हैं तो परिसंपत्ति आवंटन बदले बिना कर का बोझ घट जाता है।
₹1.25 लाख की एलटीसीजी छूट की हार्वेस्टिंग कैसे काम करती है?
31 मार्च से पहले ऐसी यूनिट बेचें जिन पर ₹1,25,000 तक का अवास्तविक दीर्घकालिक लाभ है, और उन्हें दोबारा खरीद लें। यह लाभ छूट के भीतर है, इसलिए आमतौर पर कुछ नहीं देना पड़ता (जब तक यह आपकी कुल आय को ₹12 लाख की 87A सीमा या सरचार्ज की सीमा के पार न ले जाए, जिसे कैलकुलेटर जांचता है), और आपकी खरीद लागत ऊँची हो जाती है — जिससे आगे असली बिक्री पर कर योग्य लाभ घट जाता है।
क्या भारत में टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग वैध है?
हाँ। भारत में वॉश-सेल नियम नहीं है, इसलिए वही प्रतिभूति बेचकर दोबारा खरीदना अनुमत है और आम तौर पर किया जाता है। कॉन्ट्रैक्ट नोट संभालकर रखें, और ध्यान रखें कि दोबारा खरीद में वास्तविक बाज़ार जोखिम रहता है यदि दोनों सौदों के बीच कीमत बदल जाए।
हार्वेस्टिंग की व्यावहारिक सीमाएँ क्या हैं?
उस वर्ष में गिनती के लिए घाटा 31 मार्च तक वास्तविक होना चाहिए। समायोजन का क्रम कानून से तय है: एसटीसीएल एसटीसीजी और एलटीसीजी दोनों से, एलटीसीएल केवल एलटीसीजी से। ब्रोकरेज, एसटीटी और बिड-आस्क अंतर वास्तविक लागतें हैं, इसलिए छोटा घाटा हार्वेस्ट करने में बचत से अधिक खर्च हो सकता है।
क्या वही शेयर बेचकर दोबारा खरीदना कर परिहार माना जा सकता है?
भारतीय कानून में इक्विटी के लिए कोई वॉश-सेल नियम नहीं है, इसलिए वही स्क्रिप बेचकर दोबारा खरीदना मान्य है और नुकसान स्वीकार होता है। जोखिम अध्याय X-A के तहत जीएएआर की चुनौती का है, जहाँ व्यवस्था में वाणिज्यिक सार न हो, हालाँकि जीएएआर तभी लागू होता है जब कर लाभ 3 करोड़ रुपये से अधिक हो। सुरक्षित रहने के लिए सौदे एक्सचेंज पर वास्तविक बाज़ार भाव पर करें, कॉन्ट्रैक्ट नोट सँभालकर रखें, और अपने ही पारिवारिक खातों के बीच उसी दिन ऑफ़-मार्केट हस्तांतरण से बचें।
पूँजीगत नुकसान अगले साल कैसे आगे ले जाएँ?
आपको धारा 139(1) की नियत तारीख़, वेतनभोगियों के लिए आमतौर पर 31 जुलाई, तक रिटर्न भरना होगा और नुकसान को अनुसूची CG तथा अनुसूची CFL में दिखाना होगा। एक दिन की देरी से भी विलंबित रिटर्न यह सुविधा हमेशा के लिए खत्म कर देता है। आगे ले जाने के बाद अल्पावधि नुकसान आठ निर्धारण वर्षों तक अल्पावधि और दीर्घावधि दोनों लाभों के विरुद्ध समायोजित हो सकता है, जबकि दीर्घावधि नुकसान केवल दीर्घावधि लाभ के विरुद्ध।
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